Analiza financijskih izvještaja
U ovoj cjelini upoznat ćete se sa vrstama analize financijskih izvještaja, te načinom provođenja horizontalne i vertikalne analize kao osnovnih metoda financijske analize.
Nakon ove cjeline polaznici će moći:
- pravilno odrediti pojam i vrste financijske analize
- pravilno provesti horizontalnu analizu financijskih izvještaja i interpretirati rezultate provedene analize
- pravilno provesti vertikalnu analizu financijskih izvještaja i na temelju provedene analize donijeti zaključak.
Aktivnosti cjeline:
- pročitajte sadržaj druge cjeline
- sudjelujte u aktivnostima ove cjeline - promišljanje, diskusija, zadatak
Horizontalna analiza
Analiza financijskih izvještaja predstavlja proces primjene različitih analitičkih sredstava i tehnika pomoću kojih se podaci iz financijskih izvještaja pretvaraju u upotrebljive informacije relevantne za upravljanje
- ispituje ekonomsko i financijsko stanje i rezultat poslovanja neke jedinice računovodstvenog obuhvaćanja na temelju njezinih računovodstvenih izvještaja
- osigurava informacije na temelju kojih je moguće prosuđivanje poslovanja u svrhu upravljanja i donošenja odluka
- pri analizi financijskih izvještaja koriste se različiti postupci temeljeni na raščlanjivanju i uspoređivanju podataka iz izvještaja:
- horizontalna analiza na temelju komparativnih financijskih izvještaja
- vertikalna analiza na temelju strukturnih financijskih izvještaja.
Vrste analiza:
- analiza odnosa bilančnih pozicija i pozicija u RDiG – Ratio Analysis
- horizontalna analiza – apsolutnih i relativnih promjena u pozicijama financijskih izvještaja
- vertikalna analiza – analiza strukture
- analiza trendova kretanja performanse - analiza indeksa - prikazuje kretanje performanse izražene u postocima u odnosu na neku baznu veličinu koja se označava sa 100% (podaci za više godina dijele se podatkom iz bazne godine te se na taj način dobiva postotni odnos performanse određene godine s baznom godinom)
- analiza novčanih tijekova.
Financijska analiza predstavlja temelj za procjenu trenutnoga stanja poduzeća i donošenje odluka o poduzimanju daljnjih akcija. Pri tomu su bilanca i račun dobiti i gubitka ključni izvori podataka za potrebe ocjene financijskog položaja i uspješnosti poslovanja poduzeća.
Komparativni financijski izvještaji predstavljaju temelj za provedbu horizontalne analize pri čemu se provodi analitički postupak uspoređivanja. Horizontalna analiza koristi se za utvrđivanje tendencija i dinamike promjena pojedinih pozicija financijskih izvještaja, i to:
- usporedbom svake godine sa prethodnom;
- odabirom jedne bazne godine s kojom će se uspoređivati ostale godine.
Horizontalnom analizom iskazuje se apsolutne i relativne podatke o povećanju/smanjenju pozicija u odnosu na prethodnu/baznu godinu.
U nastavku cjeline predočen je:
- primjer horizontalne analize te
- aktivnost u sklopu ove lekcije.